De auto fiscaal in 2023
Geplaatst: 30.11.2022 - 17:50
Mijn accountant geeft regelmatig informatiebulletins uit.
Onderstaande tips komen uit het laatstverschenen bulletin:
Tips voor de automobilist
1. Houd rekening met verval lage bijtelling na 60 maanden
Het percentage aan bijtelling voor de auto van de zaak geldt gedurende een termijn van maximaal 60 volle
kalendermaanden. Daarna is het dan geldende percentage van toepassing (bij auto’s van vóór 2017 zelfs
uitgaan van 25 in plaats van 22%). Heb je een elektrische auto van de zaak die in 2018 op kenteken is gezet,
houd er dan rekening mee dat de lage bijtelling van 4% over de hele cataloguswaarde in 2023 verloopt. Vanaf
dat moment geldt voor die auto een bijtelling van 16% tot een cataloguswaarde van € 30.000.
Tip!
Krijgt de auto een (fors) hogere bijtelling, dan is het wellicht voordeliger deze in privé te gaan rijden. Deze optie
bestaat voor dga’s en overige werknemers, maar in beginsel niet voor de ondernemer in de inkomstenbelasting.
Ben je ondernemer in de inkomstenbelasting, dan moet je namelijk een bijzondere reden hebben om de auto
voortaan tot het privévermogen te rekenen. Gebruik je de auto vanaf 2023 echter minder dan 10% zakelijk, dan
ben je zelfs verplicht de auto als privé aan te merken. Op deze manier kun je de bijtelling dus wel ontgaan.
Bij overname van de auto in privé vervalt de bijtelling, moeten alle autokosten privé betaald worden en kan
voor zakelijke kilometers, inclusief woon-werkverkeer, een belastingvrije vergoeding van € 0,19/km worden
gegeven. Dit bedrag wordt in 2023 overigens verhoogd naar € 0,21/km en in 2024 verder verhoogd naar
€ 0,22/km.
2. Koop een elektrische auto vóór 2023
Ben je van plan binnenkort een elektrische auto aan te schaffen, dan is het raadzaam dit nog voor het einde van
2022 te doen. De reden is dat de bijtelling bij privégebruik van zakelijke elektrische auto’s het komende jaar
wordt berekend over een maximale cataloguswaarde van € 30.000 in plaats van € 35.000 in 2022. Boven dit
maximum betaal je over het meerdere belasting over de gewone bijtelling van 22%. Ben je van plan een
elektrische auto aan te schaffen die meer kost dan € 30.000, dan kun je dit dus nog vijf jaar lang voorkomen
door deze nog in 2022 aan te schaffen. Vanaf 2026 wordt de elektrische auto hetzelfde belast als een normale
auto, dus 22% bijtelling over de gehele cataloguswaarde:
De lage bijtelling geldt voor een periode van 60 maanden vanaf de datum van eerste toelating. De aftopping van
de cataloguswaarde geldt niet voor auto’s op waterstof of zonnecelauto’s.
Tip!
Wordt de bijtelling voor jou in 2023 fors hoger, dan kun je ook overwegen de auto vanaf 1 januari 2023
aantoonbaar nog maximaal 500 kilometer privé te gebruiken en zo de bijtelling voorkomen.
3. Vraag als particulier subsidie aan voor elektrische auto
Particulieren die een elektrische auto aanschaffen, kunnen hiervoor subsidie krijgen. De subsidie bedraagt in
2023 € 2.950 voor nieuwe elektrische auto’s en € 2.000 voor occasions. Voor de subsidie geldt wel een aantal
voorwaarden. Zo moet de catalogusprijs van de auto liggen tussen € 12.000 en € 45.000 en moet de actieradius
minstens 120 kilometer zijn.
De subsidie is alleen bestemd voor particulieren, wat betekent dat de auto niet tot het ondernemingsvermogen
mag behoren. Ondernemers kunnen de subsidie dus alleen krijgen als ze de auto in privé aanschaffen. In dat
geval kan men voor woon-werk- en zakelijke kilometers € 0,21/km (2023) ten laste van de winst brengen.
De subsidie kan online worden aangevraagd bij de Rijksdienst voor ondernemend Nederland (www.rvo.nl). Dit
kan pas nadat de koop- of leaseovereenkomst is gesloten. Je kan de subsidie alleen verkrijgen wanneer de
elektrische auto bij een erkend bedrijf wordt aangeschaft. Dit om fraude bij handel tussen particulieren te
voorkomen.
Neem snel actie!
Gelet op de populariteit van de regeling, is het raadzaam volgend jaar snel de subsidie op een nieuwe
elektrische auto aan te vragen. Aanvragen kan vanaf 2 januari 2023 9.00 uur en dient digitaal te gebeuren via de
site van de Rijksdienst Voor Ondernemend Nederland (rvo.nl).
Disclaimer
Bij de samenstelling van de Eindejaarstips 2022 is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd.
Een aantal van deze tips komt echter uit het Belastingplan 2023 dat nog door de Eerste Kamer moet worden
goedgekeurd. Ook worden er door het kabinet steeds nieuwe plannen bekendgemaakt of worden plannen
herzien. Neem daarom altijd even contact op met uw belastingadviseur.
Onderstaande tips komen uit het laatstverschenen bulletin:
Tips voor de automobilist
1. Houd rekening met verval lage bijtelling na 60 maanden
Het percentage aan bijtelling voor de auto van de zaak geldt gedurende een termijn van maximaal 60 volle
kalendermaanden. Daarna is het dan geldende percentage van toepassing (bij auto’s van vóór 2017 zelfs
uitgaan van 25 in plaats van 22%). Heb je een elektrische auto van de zaak die in 2018 op kenteken is gezet,
houd er dan rekening mee dat de lage bijtelling van 4% over de hele cataloguswaarde in 2023 verloopt. Vanaf
dat moment geldt voor die auto een bijtelling van 16% tot een cataloguswaarde van € 30.000.
Tip!
Krijgt de auto een (fors) hogere bijtelling, dan is het wellicht voordeliger deze in privé te gaan rijden. Deze optie
bestaat voor dga’s en overige werknemers, maar in beginsel niet voor de ondernemer in de inkomstenbelasting.
Ben je ondernemer in de inkomstenbelasting, dan moet je namelijk een bijzondere reden hebben om de auto
voortaan tot het privévermogen te rekenen. Gebruik je de auto vanaf 2023 echter minder dan 10% zakelijk, dan
ben je zelfs verplicht de auto als privé aan te merken. Op deze manier kun je de bijtelling dus wel ontgaan.
Bij overname van de auto in privé vervalt de bijtelling, moeten alle autokosten privé betaald worden en kan
voor zakelijke kilometers, inclusief woon-werkverkeer, een belastingvrije vergoeding van € 0,19/km worden
gegeven. Dit bedrag wordt in 2023 overigens verhoogd naar € 0,21/km en in 2024 verder verhoogd naar
€ 0,22/km.
2. Koop een elektrische auto vóór 2023
Ben je van plan binnenkort een elektrische auto aan te schaffen, dan is het raadzaam dit nog voor het einde van
2022 te doen. De reden is dat de bijtelling bij privégebruik van zakelijke elektrische auto’s het komende jaar
wordt berekend over een maximale cataloguswaarde van € 30.000 in plaats van € 35.000 in 2022. Boven dit
maximum betaal je over het meerdere belasting over de gewone bijtelling van 22%. Ben je van plan een
elektrische auto aan te schaffen die meer kost dan € 30.000, dan kun je dit dus nog vijf jaar lang voorkomen
door deze nog in 2022 aan te schaffen. Vanaf 2026 wordt de elektrische auto hetzelfde belast als een normale
auto, dus 22% bijtelling over de gehele cataloguswaarde:
De lage bijtelling geldt voor een periode van 60 maanden vanaf de datum van eerste toelating. De aftopping van
de cataloguswaarde geldt niet voor auto’s op waterstof of zonnecelauto’s.
Tip!
Wordt de bijtelling voor jou in 2023 fors hoger, dan kun je ook overwegen de auto vanaf 1 januari 2023
aantoonbaar nog maximaal 500 kilometer privé te gebruiken en zo de bijtelling voorkomen.
3. Vraag als particulier subsidie aan voor elektrische auto
Particulieren die een elektrische auto aanschaffen, kunnen hiervoor subsidie krijgen. De subsidie bedraagt in
2023 € 2.950 voor nieuwe elektrische auto’s en € 2.000 voor occasions. Voor de subsidie geldt wel een aantal
voorwaarden. Zo moet de catalogusprijs van de auto liggen tussen € 12.000 en € 45.000 en moet de actieradius
minstens 120 kilometer zijn.
De subsidie is alleen bestemd voor particulieren, wat betekent dat de auto niet tot het ondernemingsvermogen
mag behoren. Ondernemers kunnen de subsidie dus alleen krijgen als ze de auto in privé aanschaffen. In dat
geval kan men voor woon-werk- en zakelijke kilometers € 0,21/km (2023) ten laste van de winst brengen.
De subsidie kan online worden aangevraagd bij de Rijksdienst voor ondernemend Nederland (www.rvo.nl). Dit
kan pas nadat de koop- of leaseovereenkomst is gesloten. Je kan de subsidie alleen verkrijgen wanneer de
elektrische auto bij een erkend bedrijf wordt aangeschaft. Dit om fraude bij handel tussen particulieren te
voorkomen.
Neem snel actie!
Gelet op de populariteit van de regeling, is het raadzaam volgend jaar snel de subsidie op een nieuwe
elektrische auto aan te vragen. Aanvragen kan vanaf 2 januari 2023 9.00 uur en dient digitaal te gebeuren via de
site van de Rijksdienst Voor Ondernemend Nederland (rvo.nl).
Disclaimer
Bij de samenstelling van de Eindejaarstips 2022 is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd.
Een aantal van deze tips komt echter uit het Belastingplan 2023 dat nog door de Eerste Kamer moet worden
goedgekeurd. Ook worden er door het kabinet steeds nieuwe plannen bekendgemaakt of worden plannen
herzien. Neem daarom altijd even contact op met uw belastingadviseur.
